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Para la declaración de la renta (IRPF) del ejercicio fiscal 2025 que hay que hacer en el 2026, si has operado con criptomonedas, debes tener en cuenta la fiscalidad de las monedas virtuales. El IRPF, clasifica operaciones en ganancias y pérdidas patrimoniales (base del ahorro, 19-28%) o rendimientos del capital mobiliario (también ahorro, 19-28%), con excepciones para actividades profesionales (base general, hasta 47%).
Según fuentes como Blockpit, Rankia y Social Media Global, y consultas vinculantes de la AEAT, presentamos una comparativa detallada con ejemplos concretos para ilustrar cálculos y obligaciones.
Comparativa de operaciones y tributación en España 2025
1. Venta o permuta (crypto-to-crypto o a fiat)
Genera ganancias/pérdidas patrimoniales (base ahorro). Tramos: 19% (0-6.000 €), 21% (6.001-50.000 €), 23% (50.001-200.000 €), 27% (200.001-300.000 €), 28% (>300.000 €). Método FIFO obligatorio.
Ejemplo concreto: Compras 1 BTC en 2024 por 30.000 €. En 2025 compras otro BTC por 50.000 €. Vendes 1 BTC en 2026 por 70.000 €. FIFO aplica: coste 30.000 € → ganancia 40.000 €. Tributas: primeros 6.000 € al 19% (1.140 €), siguientes 34.000 € al 21% (7.140 €). Total impuesto: 8.280 €. Pérdidas (ej. venta a 20.000 € de un BTC comprado a 40.000 € → pérdida 20.000 €) se compensan con ganancias del año o arrastran 4 años (hasta 25% rendimientos mobiliarios).
2. Staking y Yield Farming / Lending DeFi
Rendimientos del capital mobiliario (base ahorro, 19-28%). Recompensas valoradas en euros al recepción. Venta posterior genera ganancia patrimonial adicional.
Ejemplo concreto: Stakes 10 ETH (valor 3.000 € cada uno) en plataforma DeFi. Recibes 0.5 ETH de recompensas en 2026 (valor mercado 1.500 €). Declaras 1.500 € como rendimiento mobiliario: si tramo 19%, pagas 285 €. Luego vendes los 0.5 ETH por 1.800 €. Ganancia patrimonial: 1.800 – 1.500 = 300 € → impuesto 57 € (19%). Total: 342 €.
3. Mining
Rendimientos actividades económicas (base general, 19-47%) si habitual/profesional (autónomos + IVA); o capital mobiliario si ocasional. Recompensas al recepción + ganancia en venta.
Ejemplo concreto: Minero ocasional recibe 0.1 BTC (valor 6.000 €) en 2026. Declara 6.000 € como rendimiento mobiliario (19% = 1.140 €). Vende a 8.000 €: ganancia 2.000 € (19% = 380 €). Si profesional (ingresos > umbral), base general (ej. 30% tramo = 1.800 € inicial) + gastos deducibles (electricidad, hardware).
4. Airdrops y Forks
Ganancias patrimoniales (base ahorro, 19-28%) al recepción (valor mercado). Ese valor es coste adquisición para futuras ventas.
Ejemplo concreto: Recibes airdrop de 1.000 tokens (valor mercado 2.000 €) en 2026. Declaras 2.000 € como ganancia patrimonial (19% = 380 €). Vendes después por 3.500 €: ganancia adicional 1.500 € (285 € impuesto). Total: 665 €.
5. Trading intensivo o profesional
Puede reclasificarse como actividades económicas (base general + autónomos + IVA).
Ejemplo concreto: Trader con >200 operaciones/año y beneficios >50.000 €. AEAT considera habitual: declara en base general (ej. 37% tramo = 18.500 € impuesto), más alta de autónomos.
6. NFTs (venta o minting)
Venta: ganancias patrimoniales (19-28%). Minting sin tributación inicial (solo si se vende).
Ejemplo concreto: Creas NFT y lo vendes por 5.000 € (coste 0 €). Ganancia 5.000 € (19% = 950 €).
No tributan: compra, HODL sin transmisión, transferencias wallets propios.
Requisitos de reporting 2025
– Modelo 100 (IRPF): casillas ganancias patrimoniales (casilla 1626-1630) y rendimientos mobiliarios.
– Modelo 721: tenencias >50.000 € en exchanges extranjeros (enero-marzo).
– Modelo 714 (Patrimonio): si cripto + otros bienes superan umbrales autonómicos (Canarias: exento hasta 700.000 €).
– Registros obligatorios 5 años (wallets, exchanges, fechas, valores euros).
Sanciones: omisión hasta 150% importe + recargos.
Esta comparativa muestra cómo staking/mining generan doble impacto fiscal (recepción + venta), mientras ventas directas usan FIFO para precisión. Con las inspecciones de la AEAT al alza (datos exchanges compartidos), los errores cuestan mucho.
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Recuerda que ésto es una mera orientación y que cada caso es algo personalizado.